Dienstreisen

Die Thematik um Dienstreisen betrifft auch Unternehmer - und es gibt auch hier schöne Steuerersparungen, wenn man ein bisserl Buch führt!

Dienstreise: € 26,4 pro Tag wenn kein Beleg vorhanden

  • Als Ausgabe kann man für einen vollen Dienstreise-Tag € 26,4 absetzen
  • Abrechnung muss aliquot erfolgen - pro angefangene Stunde 1/12.
  • Pro Stunde also 26,4/12 ansetzen!

Wann ist es eine Dienstreise?

Nächtigungsgeld pauschal € 15 oder tatsächliche Kosten

  • Werden die tatsächlichen Kosten verrechnet, so benötigt man dafür einen Beleg (Hotelrechnung, zb). Man kann aber auch den Weg der pauschalen Abrechnung gehen
  • Dann stehen pro Übernachtung € 15,-- zu!

Vorsteuer

  • Aus den pauschalen Taggeldern und Nächtigungsgeldern kann 10% Vorsteuer herausgerechnet werden.
  • Die 26,4 und 15 Euro sind also BRUTTO!
  • Wenn man Taggeld und Nächtigungsgeld absetzen will, braucht es dafür einen Eigenbeleg.
  • Der Grund, Dauer und Ziel der Dienstreise beschreibt.

Auslandsdienstreisen

Änderungen und Neuerungen für 2021

Das Jahr 2021 ist noch jung und Aufgrund der Corona-Situation kommt sicher noch einiges auf uns zu!
Was bisher geschah:

Eingangssteuersatz auf 20% gesenkt

Bisher wurde die erste Steuerstufe (also von ~11.000 bis ~18.000) mit einem Steuersatz von 25% versehen. Das ändert sich mit 2021!

Pro 1000 Euro erspart man sich 5%, das sind 50 Euro!

Elektro-Auto-Förderung

Bisher bekamen Firmen 3.000 Euro an Ökoförderung. Heuer gibt's nur 2.000,--
Weiterhin gibt es die Befreiung der NoVA und keine Pflicht der Führung eines Fahrtenbuches für e-Autos!

Grenzwerte

Geringfügigkeitsgrenze 475,86

Die Geringfügigkeitsgrenze liegt seit 2021 bei monatlich: € 475,86.

Dienstgeberabgabe 713,79

Der Grenzwert für die Dienstgeberabgabe beträgt ab 2021 € 713,79

2020 Corona Dreitausender – 3000 € steuerfrei an Mitarbeiter auszahlen

2020: 3.000 € steuerfrei durch Corona

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Beitragsbild: Dreitausender im Silvrettagebiet von https://www.m-klueber.de/, Lizenz https://creativecommons.org/licenses/by-sa/3.0/ , Wikiartikel: https://de.wikipedia.org/wiki/Dreitausender#/media/Datei:Silvretta_Panorama_wiki_mg-k.jpg

Essensgutscheine auf 8 Euro erhöht

Ein nettes Steuerzuckerl für Mitarbeiter sind Essensgutschein!

Werden vom Arbeitgeber Gutscheine für die Verabreichung von Essen ausgegeben, die in Gaststätten in der "Nähe" verbraucht werden können, so waren die bisher bis 4,4 Euro steuerfrei.
Auch Lieferdienste gelten als "in der Nähe"

8 Euro steuerfreie Essensgutscheine pro Tag

Neu ist jetzt, dass dieser Betrag auf 8 Euro angehoben wurde.

2 Euro für steuerfreie Lebensmittelgutscheine

Auch die Grenze für die Lebensmittelgutscheine wurde angehoben. Die frühere Grenze von 1,1 Euro wurde auf 2 Euro pro Tag angehoben.
Diese zwei Euro sind steuer- und Sozialversicherungs-Beitrags frei ( § 49 Abs. 3 Z 12 Allgemeines Sozialversicherungsgesetz und § 3 Abs. 1 Z 17 Einkommensteuergesetz 1988 ).

Mahlzeit!

Edit

Diese Regelung war eigentlich bis 31.12.2021 befristet. Nunmehr gilt das unbegrenzt, wurde also in das Dauerrecht übernommen.
Mehr dazu bei der Gesundheitskasse

Was ist die Dienstgeberabgabe? (Hint: Geringfüge Beschäftigte!)

Die Dienstgeberabgabe ist zu bezahlen, wenn:

  • mehr als eine Person geringfügig beschäftigt wird
  • das was an die geringfügig Beschäftigten bezahlt wird, das Eineinhalbfache der Geringfügigkeitsgrenze ausmacht.
  • Wenn man also unter der DAG Grenze bleibt, bezahlt man die DAG nicht, ist man darüber, bezahlt man die DAG vom gesamten Betrag der geringfügig ausbezahlten Entgelte.

DAG Prozentsatz - 16,4%

Die DAG beträgt 16,4 Prozent, siehe https://www.gesundheitskasse.at/cdscontent/?contentid=10007.819395

DAG-Grenze 2021 € 713,79

Die Geringüfigkeitsgrenze liegt bei € 475,86.

Daher liegt die Grenze für die Dienstgeberabgabe bei € 713,79.

DAG-Grenze 2020 € 690,99

  • Geringfügigkeitsgrenze: € 460,66
  • DAG-Grenze: € 690,99

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